Z takich ulg można skorzystać rozliczając PIT za 2023 rok. Mamy wyjaśnienia ekspertek

Na pytania Czytelników odpowiadały: Jolanta Wojtasik - kierownik Działu Obsługi Bezpośredniej w I Urzędzie Skarbowym w Bydgoszczy oraz Dorota Grzech - kontroler skarbowy w Drugim Referacie Czynności Analitycznych i Sprawdzających w I US w Bydgoszczy.

Jakie trzeba spełnić warunki, aby móc skorzystać w zeznaniu rocznym z odliczenia ulgi internetowej?
Odliczenie z tytułu użytkowania internetu przysługuje wyłącznie podatnikowi, który nigdy wcześniej nie korzystał z tego odliczenia. Jest to ulga przeznaczona tylko dla nowych użytkowników. Odliczeniu podlegają wydatki poniesione przez podatnika z tytułu użytkowania internetu, niezależnie od miejsca w którym się z niej korzysta. Maksymalne odliczenie podatnika w skali całego roku nie może przekroczyć kwoty 760 zł. Odliczenie stosuje się pod warunkiem posiadania dokumentów stwierdzających ich poniesienie, np. faktury.

Otrzymałem PIT-40A z ZUS-u, z którego wynika kwota do zapłaty. Nie osiągam innych przychodów. Czy muszę złożyć zeznanie i zapłacić podatek wynikający z PIT-40A?
Nie musi Pan składać zeznania, ani płacić podatku. Deklaracja PIT-40A w tym przypadku jest rocznym rozliczeniem podatkowym i rozliczenie odbyło się przy pomocy tego formularza. Jeżeli z otrzymanego PIT-40A wynika kwota do zapłaty, to organ rentowy pobierze należną kwotę ze świadczenia za marzec lub kwiecień 2023 roku.

W 2023 roku zmarł mój mąż. Oboje byliśmy emerytami. Czy mogę rozliczyć się łącznie z moim zmarłym mężem?
Tak, na formularzu PIT-37 w poz. 9 proszę zaznaczyć kwadrat 3 jako sposób rozliczenia podatku „jako wdowa/wdowiec”. Ten sposób rozliczenia polega na tym, że w zeznaniu podatkowym ustala się podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów małżonków (w tym przypadku żony i zmarłego małżonka). W tym celu wykazuje się indywidualne przychody (Pani oraz zmarłego męża), a następnie pomniejsza się o przysługujące każdemu ulgi odliczone od dochodu.
Ten sposób rozliczenia jako wdowa/wdowiec przysługuje, jeśli w 2023 roku osoby pozostawały w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej, a małżonek zmarł:

• w 2023 roku lub
• w 2024 roku, przed złożeniem zeznania za 2023 rok.

Czy za 2023 rok przysługuje ulga z tytułu wpłat na IKZE i w jakiej wysokości? Dodam, że nie prowadzę działalności gospodarczej.
Tak, wysokość wpłat na IKZE w 2023 roku nie może przekroczyć 8322 zł.

Jaki jest termin na otrzymanie zwrotu z tytułu nadpłaty w podatku dochodowym z urzędu skarbowego?
W przypadku złożenia zeznania podatkowego w formie elektronicznej, urząd skarbowy ma na zwrot maksymalnie do 45 dni od złożenia zeznania, a w przypadku zeznania złożonego w formie papierowej - do 3 miesięcy.

Czy wpłatę darowizny na Fundację Instytutu Kardiologii w Warszawie można odliczyć od podatku? Jeżeli jest taka możliwość, to w której pozycji PIT-0 umieścić tę kwotę?
Darowiznę przekazaną organizacjom non-profit (organizacjom niedziałającym w celu osiągnięcia zysku, np. fundacji, stowarzyszeniu) na prowadzoną przez nie działalność pożytku publicznego w sferze zdań publicznych można odliczyć. Kwota, którą odliczamy, nie może jednak przekroczyć 6 proc. uzyskanego dochodu.
Informacje o odliczanych darowiznach (do wysokości limitu oraz dochodu/przychodu, który pomniejszą) wpisujemy w wierszu 1 w części B załącznika PIT/O oraz wypełniamy część D tego formularza.

Jestem nauczycielem, korzystam z ulgi rehabilitacyjnej. Ogrzewałam dom olejem opałowym, a w tym roku podłączyłam dom do sieci miejskiej i z tego tytułu poniosłam koszty przekraczające 30 000 zł. Czy ta modernizacja może być ulgą?
Tak, ulga termomodernizacyjna polega na prawie właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego do odliczenia wydatków poniesionych w roku podatkowym, w tym przypadku na przyłącze do sieci ciepłowniczej, związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku pod warunkiem, że przedsięwzięcie to zostało zakończone w okresie 3 kolejnych lat licząc od końca roku podatkowego, w którym właściciel/współwłaściciel niezmodernizowanego budynku po raz pierwszy poniósł wydatki. Można odliczyć wydatki faktycznie poniesione, przy czym nie więcej niż 53 000 zł.

W ubiegłym roku córka kupiła mieszkanie, a my z mężem jej w tym finansowo pomogliśmy. Przekazywaliśmy jej darowizny. W związku z tym mam kilka pytań. Czy i gdzie w PIT wpisuje się bankowy kredyt, który uzyskała (wniosek ubiegłoroczny, wypłata tegoroczna)? Czy córka w PIT musi ująć darowizny, które od nas dostała w 2023 roku? Czy my musimy darowiznę wpisać gdzieś w PIT rocznym, czy tylko w tym zgłoszeniu darowizny (bo przekroczyliśmy jej próg bez zgłoszenia)? I osobne pytanie dotyczące zgłoszenia darowizny. Przelewaliśmy córce kilkakrotnie różne sumy w ubiegłym roku. Do kiedy musimy to zgłosić?
W przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, spłata kredytu zaciągniętego w banku na sfinansowanie tej nieruchomości (lokal mieszkalny) i dokonana w okresie trzech lat od sprzedaży może stanowić wydatek realizujący „własny cel mieszkaniowy”, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki na spłatę kredytu oraz odsetki od tego kredytu, zaciągniętego na sfinansowanie nabycia tej nieruchomości, mieszczą się w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 30a ustawy PIT.
Darowizny od najbliższych zgłasza się na druku SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy od jej dokonania (każdą traktujemy indywidualnie). Jednym z warunków korzystania ze zwolnienia jest potwierdzenie m.in. otrzymania darowizny na rachunek bankowy obdarowanego. W przypadku niespełnienia warunków jest możliwe naliczenie podatku.

Prowadzę działalność gospodarczą. jaki jest limit odliczenia na IKZE w 2023 roku?
Co do zasady,limit odliczenia za 2023 roku wynosi 8322 zł. Jednak w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w formie samozatrudnienia, maksymalny limit wpłat na IKZE jest podwyższony. Wynosi 1,8-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, więc za 2023 rok jest to kwota 12 483 zł.

Czy nastąpiły jakieś zmiany w uldze dla krwiodawców?
Nie, ulga przysługuje w wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 Ustawy o publicznej służbie krwi i litrów oddanej krwi lub jej składników. Najmniejszy problem z wyliczeniem kwoty darowizny posiadają darczyńcy krwi - dla nich 1 litr krwi da 130 zł odliczenia za 2023 rok.